مقدمه ای بر اظهارنامه مالیاتی
هر شخصیت حقوقی و حقیقی باید عملکرد مالی خود را در طول یک سال به سازمان امور مالیاتی تحویل دهد تا سازمان بر اساس آن میزان مالیات را مشخص کرده و پس از آن متقاضی اقدام به پرداخت مالیات کند. از این فرایند تحت عنوان «اظهارنامه مالیاتی» یاد می‌شود.
بهتر است بدانید که با نرم افزار حسابداری نیکان می توانید به راحتی یک اظهار نامه مورد تایید اداره مالیات را تنظیم کنید.
اظهارنامه به‌صورت سالانه محاسبه می‌گردد و افراد باید طی زمان مشخصی، آن را ارائه دهند. اشخاص حقیقی تا سه ماه پس از سال مالی و زمان مشخص شده مهلت دارند تا اظهارنامه را ارسال کنند و اشخاص حقوقی تا ۴ ماه. درصورتیکه فرد دررابطه‌با ارائه اظهارنامه کوتاهی کند، مشمول جریمه خواهد شد.
در سال‌های اخیر اظهارنامه به صورت الکترونیکی ارسال می‌شود و نیاز به مراجعه حضوری ندارد. در ادامه با اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی بیشتر آشنا خواهید شد.
منظور از سال مالیاتی چیست؟
دو نکته دررابطه‌با تکمیل اظهارنامه وجود دارد که باید بدانید. شما باید شناسه ملی شرکت را از سایت سازمان ثبت اسناد و املاک قوه قضاییه دریافت کنید و دیگر اینکه سال مالیاتی را بدانید. سال مالیاتی از ۱ فروردین شروع می‌شود و در ۲۹ اسفند پایان میباید. اشخاص حقوقی که سال مالی آنها با سال مالیاتی تطابق ندارد، درآمد سال مالی آنها مبنا قرار خواهد گرفت و مشکلی در این زمینه وجود نخواهد داشت.
مراحل تکمیل اظهارنامه الکترونیکی
در چند سال اخیر، اظهارنامه به دستور سازمان امور مالیاتی به‌صورت الکترونیک انجام می‌شود و نیازی به مراجعه حضوری نیست. مراحل تکمیل اظهارنامه به شرح زیر است:
- پیش ثبت‌نام را انجام می‌دهید و کد رهگیری را دریافت می‌کنید.
- اطلاعاتی که در پیش ثبت‌نام وارد کرده‌اید را تأیید می‌کنید. درصورتیکه سازمان امور مالیاتی اطلاعات شما را تأیید کند، کد و رمز کاربری در اختیار شما قرار خواهد گرفت.
- ثبت‌نام می‌کنید و کد اقتصادی را دریافت می‌کنید.
- اطلاعات ثبت‌نام را تأیید می‌کنید.
- فرم اظهارنامه الکترونیکی را دریافت و تکمیل می‌کنید.
- پس از ارسال اظهارنامه مالیاتی، کد رهگیری را دریافت خواهید کرد.
- قبوض پرداختی مالیات را به‌صورت الکترونیک دریافت و پرداخت می‌کنید.
عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی چه عواقبی خواهد داشت؟
همانور که گفتیم اشخاص حقیقی و حقوقی به ترتیب ۳ و ۴ ماه فرصت دارند تا اظهارنامه را تنظیم کنند و به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند. درصورتیکه فردی در بازه زمانی مشخص شده اقدام به این کار نکند باید ۳۰ درصد از مبلغ مالیات خود را به‌عنوان جریمه بپردازد. لازم به ذکر است که این جریمه قابل بخشش نخواهد بود. همچنین فرد کلیه معافیت‌ها و بخشودگی‌های مالیاتی مصرح در قانون مالیاتی کشور را از دست خواهد داد.
اشخاص حقیقی و حقوقی باید به این نکته توجه کنند که حتی اگر شرکت و مؤسسه‌ای که در آن کار می‌کنند، هیچ‌گونه فعالیت مالی نداشته باشد، آنها باید اظهارنامه را ارسال کنند. به عبارتی دیگر، تمام اشخاص حقیقی و حقوقی باید پس از ثبت شرکت، موسسه، تعاونی، فروشگاه و کارگاه، دررابطه با اظهارنامه اقدام کنند. بنابراین، عدم فعالیت مالی دلیل بر عدم ارسال اظهارنامه نیست. افراد در این شرایط باید اظهارنامه را به‌صورت سفید همراه با مدارک دیگر ارائه دهند تا جریمه نشوند.
چه اشخاصی باید اظهارنامه مالیاتی را تنظیم کنند؟
- اشخاص حقیقی و حقوقی که در زیر آمده‌اند، باید اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی را ارائه دهند:
- تمام شخصیت‌های حقیقی که در کشور ایران مشغول به فعالیت هستند و از مالیات معاف نیستند.
- تمام شخصیت‌های حقوقی که در ایران مشغول به فعالیت هستند و معافیت مالیاتی ندارند (مثل ناشران).
- تمام اشخاص حقیقی و حقوقی ایرانی که در خارج از کشور کار اقتصادی انجام می‌دهند باید اظهارنامه مالیاتی را ارسال کنند.
- تمام اشخاص حقیقی و حقوقی که خارج از کشور زندگی می‌کنند؛ اما درآمدشان را از داخل ایران کسب می‌کنند.
- تمام اتباع غیرایرانی (حقیقی یا حقوقی) که در ایران درآمد کسب می‌کنند، باید مالیات بپردازند.
چه اشخاصی نباید اظهارنامه مالیاتی ارائه کنند؟
- شهرداری‌ها و تمام سازمان‌هایی که زیرمجموعه شهرداری قرار می‌گیرند (در ۳۱ استان کشور)
- کلیه نهادها و سازمان‌هایی که از بودجه عمومی دولت بهره می‌برند.
- وزارت‌خانه‌ها اظهارنامه ارائه نمیدهند.
- شرکت‌های تعاونی مرتبط با دانش‌آموزان و دانشجویان
- عشایر
مدارک موردنیاز برای تکمیل اظهارنامه چیست؟
- هرگونه مجوزی که از مراجع ذی‌صلاح برای شما صادر شده است.
- تمام مجوزهایی که باید از مراجع ذی‌صلاح دریافت کنید.
- تمام مدارک مرتبط با شرکت و جزئیات فعالیت آن
- گواهی سند یا اجاره‌نامه مکان قانونی شرکت و مؤسسه
- کپی کارت ملی و شناسنامه اعضای هیئت‌مدیره و صاحبان امضا
- گواهی ترازنامه اشخاص حقوقی یا حقیقی
- جزئیات مرتبط با سود و زیان تمام افرادی که موظف به ارائه اظهارنامه هستند.
- جزئیات مرتبط با درآمد و میزان فروش در داخل و خارج از کشور
- اسناد مربوط به گردش حساب شرکت همراه با مهر معتبر شعبه
- لیست قیمت نهایی کالاها یا خدماتی که تولید و فروخته شده است.
- تمام قراردادهای شرکت با اشخاص حقیقی و حقوقی
- باقیمانده سود و زیان در دوره قبل و گردش حساب تعدیلات سنواتی
- دریافت شماره ثبت از دفاتر قانونی و کد رهگیری
- سند مالیات‌های پرداخت شده که سازمان امور مالیاتی آنها را تأیید کرده است.
- کارت بازرگانی (در صورت نیاز)
- گواهی حساب‌های سال‌های قبل برای بررسی ممیز اداره مالیات
- تهیه سندهای موردنیاز اداره دارایی مثل پرداختی‌های بیمه
فرم‌های اظهارنامه به چه صورت است؟
فرم‌های اظهارنامه مالیاتی از ۲۶ جدول تشکیل می‌شوند که باید آنها را با اطلاعات موجود پر کنید:
جدول ١: پرداخت‌هایی که دررابطه با اظهارنامه انجام شده است.
جدول ٢: اطلاعات مربوط به مجوزهای تأسیس و بهره‌برداری از شرکت
جدول ٣: اسامی و مشخصات مدیرعامل و اعضای هیئت‌مدیره
جدول ۴: فهرست دفاتر رسمی که ثبت شده است.
جدول ۵: جزئیات در مورد پذیرش سهام بورس
جدول ۶: درآمدهایی که قبلاً مالیات آنها به‌صورت مقطوع پرداخت شده است.
جدول ٧: درآمدهایی که از مالیات معاف هستند باید در اظهارنامه قید شوند.
جدول ٨: استهلاک زیان سنواتی
جدول ٩: معافیت‌ها و بخشودگی‌هایی که در زمینه مالیات داشته‌اید.
جدول ١٠: اطلاعات مربوط نوسازی و بازسازی واحدهای معدنی و صنعتی
جدول ١١: معافیت‌ها و بخشودگی‌هایی که به درآمدهای خارج از کشور مربوط می‌شود.
جدول ١٢: فعالیت‌های که پس از توافق‌نامه‌های مالیاتی انجام شده است.
جدول ١٣: ثبت کمک‌های مالی که پرداخت شده است.
جدول ١۴: ترازنامه
جدول ١۵: صورت سود و زیان
جدول ١۶: گردش حساب و سود و زیان انباشته
جدول ١٧: موجودی مواد و کالا
جدول ١٨: سرمایه
جدول ١٩: انواع محصولات اصلی شرکت بر اساس بیشترین فروش
جدول ٢٠: بهای تمام شده کالای فروخته شده
جدول ٢١: بهای تمام شده کار انجام شده پیمانکاری/ خدمات
جدول ٢٢: تعداد کارکنان شرکت
جدول ٢٣: درآمد ناخالص مربوط به پیمانکاری
جدول ٢۴: فهرست صادرات و واردات کالاها
جدول ٢۵: اطلاعات مالکین
جدول ٢۶: اطلاعات سرمایه‌گذاری خارجی
جمع بندی
در مطلب بالا اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی را بررسی کردیم و ضرورت آن را درک کردیم. در واقع با خواندن این مقاله متوجه شدید که چه کسانی و در چه بازه زمانی باید اقدام به ارائه اظهارنامه مالیاتی کنند. همچنین با فرم اظهارنامه و جداول درون آشنا شدیم و اطلاعات موردنیاز برای پرکردن فرم را مرور کردیم.
محاسبه مالیات و بررسی مسائل مرتبط با مالیات، همیشه پیچیده و زمانبر است و نیاز به دقت بالایی دارد. نرم‌افزار جامع مالی و اداری نیکان، کار را برای شما راحت کرده است و شما می‌توانید با خیالی آسوده و با اطمینان مالیات خود را محاسبه کرده و فرم‌های مالیاتی را پر کنید. شما چه تجربهای در زمینه اظهارنامه دارید؟ در چه زمینهای فعالیت می‌کنید و چه مشکلاتی در این زمینه داشته‌اید؟ لطفا نظرات و تجربیات خود را برای ما بنویسید.